编制说明：
1. 本审计工作底稿是对工薪与人事流程业务流程的记录，执业人员可以采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对业务流程的了解，以进一步了解潜在错报的来源，并为选择拟测试的控制奠定基础，内容包括但不限于：
(1) 了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录；
(2) 关于生成、记录、处理和报告交易的会计记录（电子记录或人工记录）支持性信息、财务报表中的重大账户余额和披露事项；
(3) 了解识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节；
(4) 识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制；以及被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制；
(5) 用于处理交易的重大应用系统，包括关于系统初始安装、任何重大的后续修改以及任何未来重大修改计划的信息；
(6) 与其他应用系统相连的接口的性质，包括计算机和人工接口的时间安排，以及任何相关的人工流程（如调节）；
(7) 关键输出（屏幕显示、电子形式或纸质报告）及它们的使用；
(8) 交易授权；
(9) 资产保护；
(10) 针对会计分录记录和处理的流程，包括关键控制活动；
(11) 流程是人工的或自动化的，还是这两种形式相结合；
(12) 交易是否由系统处理；
(13) 针对职责分工的流程 ……此处隐藏1829个字……流程的了解。例如，工资的计算（包括对各项扣除项目的计算）、工资费用分配、处理和审批程序，以及对异常金额的调查等。
（4）工资支付
财务总监审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表” ，将“工资表”交给总经理审批。应付职工薪酬记账员根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批。 在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，出纳员根据经复核无误的付款凭证办理付款，由网上银行代发工资功能转入员工个人账户。财务人员根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管复核后，将工资费用分别记入生产成本、研发费用、管理费用和销售费用等科目。
（注：此处记录对被审计单位工资支付流程的了解。例如，工资支付审批、付款的记录、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督等。）
（5）常备数据维护
人事信息管理员定期取得社会劳动保障局公布的各项社保基金扣缴费比例（包括个人缴纳部分与公司缴纳部分），上年度职工平均工资（以其60%-300%作为计算各项基金的基数）及有关规定和信息，将其交薪资主管审核。如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管填写工资信息输入/更改申请单，经人事总监批准后输入或修改系统内的信息，并经人事总监核对后在系统中电子批准后生效。 人事信息管理员有权限作时间记录的输入和员工档案维护。
（注：此处记录对被审计单位工薪与人事常备数据的维护程序的了解。例如，更改申请、审批，以及修改权限等。）
