工资业务凭证处理操作示例
工资发放表 单位：元
部门
基本工资
津贴
奖金
应发合计
社保
公积金
个所税
扣款合计
实发工资
办公室
120000
50000
30000
200000
15000
10000
5000
30000
170000
后勤部
40000
20000
20000
80000
5000
3000
2000
10000
70000
合计
160000
70000
50000
280000
20000
13000
7000
40 ……此处隐藏435个字…… 45000
贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类 45000
3、支付单位承担社保
借：应付职工薪酬——社会保险费——单位部份 32000
应付职工薪酬——住房公积金——单位部份 13000
贷：零余额账户用款额度 45000
预算凭证
借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类（工资福利支出—其他社会保障缴费） 32000
——功能分类——经济分类（工资福利支出—住房公积金） 13000
贷：资金结存——零余额账户用款额度 45000
